Задача: сделать бухгалтерские записи и рассчитать налог на прибыль
Добрый день.
задача 1.
Торговая организация получила выручку в сумме 4 353 600, в том числе НДС 20 %. Себестоимость проданного товара составила 3 240 000 руб. Расходы на продажу (совпадающие в бухгалтерском и налоговом учете) - 260 000 руб.
В отчетном периоде осуществлено рекламное мероприятие, в ходе которого участникам мероприятия вручены призы, стоимость приобретения которых - 62 000 руб.
Отразись бухгалтерские записи, выявить финансовый результат, рассчитать налог на прибыль и отразить его в учете.
Возникли трудности по решению данной задачи в пункте по списании расходов на призы, не понимаю какую проводку написать, прилагаю само решение.
1. Реализация товара Дт 90.1 Кт 62 4353600
2. НДС = 4353600*20/120=725600
3. НДС начислен с реализации Дт 90.3 Кт 68.2 725600
4. Списана себестоимость Дт 90.2 Кт 41 3240000
5. Списаны расходы на продажу Дт 90.2 Кт 44 260000
6. Переданы товары для выдачи в качестве призов Дт 44 Кт 41 62000
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абз. 2–4 п. 4 ст. 264 НК РФ, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 % от выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.
вот тут я запуталась и не могу понять как дальше решать.
поэтому, пожалуйста помогите.
Спасибо.
задача 1.
Торговая организация получила выручку в сумме 4 353 600, в том числе НДС 20 %. Себестоимость проданного товара составила 3 240 000 руб. Расходы на продажу (совпадающие в бухгалтерском и налоговом учете) - 260 000 руб.
В отчетном периоде осуществлено рекламное мероприятие, в ходе которого участникам мероприятия вручены призы, стоимость приобретения которых - 62 000 руб.
Отразись бухгалтерские записи, выявить финансовый результат, рассчитать налог на прибыль и отразить его в учете.
Возникли трудности по решению данной задачи в пункте по списании расходов на призы, не понимаю какую проводку написать, прилагаю само решение.
1. Реализация товара Дт 90.1 Кт 62 4353600
2. НДС = 4353600*20/120=725600
3. НДС начислен с реализации Дт 90.3 Кт 68.2 725600
4. Списана себестоимость Дт 90.2 Кт 41 3240000
5. Списаны расходы на продажу Дт 90.2 Кт 44 260000
6. Переданы товары для выдачи в качестве призов Дт 44 Кт 41 62000
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абз. 2–4 п. 4 ст. 264 НК РФ, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 % от выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.
вот тут я запуталась и не могу понять как дальше решать.
поэтому, пожалуйста помогите.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день.
У вас все верно.
Дальше:
Дт 90.2 Кт 44 62000 – рекламные расходы списываются в реализацию
Определяем финансовый результат от деятельности, сопоставляя обороты по субсчетам 90 счета.
Поучаем прибыль Дт 90.9 Кт 99 - 326000 (4353600- 725600-3240000-62000)=326000 руб.
Теперь нужно посчитать налоговую прибыль. Она отличается от бухгалтерской, поскольку в налоговом учете рекламные расходы учитывается не полностью, а в пределах 1 % выручки от реализации. Поэтому для исчисления прибыли мы включаем в расходы не всю сумму, затраченную на рекламную компанию ,а 3628000*1%=36280 руб. Получаем налоговую прибыль = (4353600- 725600-3240000-36280)=351720 руб.
Рассчитываем Налог на прибыль = 351720*20%=70344 руб.
Отражаем налог на прибыль проводками Дт 99 Кт 68 – 70344
Итого полученная чистая прибыль (сопоставляем Дт Кт 99 счета)= 326000-70344=255656 руб.
